Mes:

Si sos un Monotributista y te encontrás en la última categoría tenes que hacer un control mensual para determinar el momento en el que te excedas el del Monotributo y asi evitar una exclusión.

Te va a corresponder pasar a Responsable Inscripto desde el mes inmediato siguiente al que te hayas excedido de la última categoría de monotributo vigente.

El control lo tenes que hacer de manera mensual, controlando siempre los últimos 12 meses

En el caso de te corresponda pasar a responsable inscripto y no lo hagas, la AFIP puede excluirte del régimen. La exclusión será retroactiva al mes en el que te excediste del monotributo. Esto vienen acompañado de sanciones y multas. La AFIP te va a reclamar además, IVA e Impuesto a las ganancias desde el mes en el que te correspondió cambiar y no lo hiciste.

¿Existen otras causales de exclusión?

Existen otras causales por las cuales la AFIP puede excluirte del Monotributo:

• Si la suma de Ingresos brutos excede el limite vigente establecido por la categoría máxima disponible.
• Que la superficie o costo de alquiler de locales u oficinas superen los máximos establecidos por la categoría máxima disponible.
• Si se supera el precio máximo unitario de venta.
• Que se adquieran bienes o realicen gastos personales por un valor superior a los ingresos brutos admitidos por la categoría máxima disponible.
• En el caso que depósitos bancarios sean superiores a los ingresos brutos admitidos por la categoría máxima disponible.
• Que se realicen importaciones de bienes o servicios durante los últimos 12 meses.
• Quienes realicen mas de 3 actividades en simultaneo o se posean más de 3 unidades de explotación (locales).
• Que se realicen prestaciones de servicios y la categorización haya sido por venta de productos.
• Que el valor de las compras más los gastos del desarrollo de la actividad durante los últimos 12 meses, sumen igual o más del 80% de los ingresos máximos de la ultima categoría, en el caso de venta de productos, o más del 40%, cuando se trate de prestación de servicios.

¿Cómo se si me excluyeron?

Las exclusiones pueden darse de dos maneras:

Por controles sistémicos: En este caso te envían una notificación a tu domicilio fiscal electrónico.

Por fiscalización presencial: Envían una notificación directamente a tu domicilio establecido como domicilio fisca en AFIP

Una vez recibida la notificación, existen dos alternativas

• Aceptar la decisión de AFIP y regularizar lo que pide.
• Apelar. En este caso hay que presentar una defensa demostrando y fundamentando con toda la documentación respaldatoria necesaria, que ha habido un error y no corresponde exclusión.

…en pocas palabras

Si la AFIP detecta irregularidades o diferencias puede recategorizarte de oficio o a excluirte de pleno derecho. Esto provocara la salida del Monotributo al Régimen General y te va a generar la obligación de comenzar a presentar y pagar IVA, Ganancias y los aportes jubilatorios de autónomos.

Acordate que es responsabilidad de cada contribuyente estar bien categorizado. En muchos casos las recategorizaciones y exclusiones de AFIP pueden causar una deuda retroactiva, desde el momento que AFIP procede a fijar la fecha de baja del régimen.

La recategorización es un trámite obligatorio. La AFIP establece que dos veces al año todos los Monotributistas tienen que hacer una revisión de:

1. Sus Ingresos.
2. La energía eléctrica consumida para desarrollar la actividad.
3. Los alquileres devengados del local u oficina que alquilan.

En el caso de que alguno de estos valores superen lo establecido por la escala de monotributo vigente de la categoría en la que estas inscripto, estás obligado a Recategorizarte y encuadrarte en una nueva categoría. Si no te excediste, vas a poder continuar en la misma categoría hasta la próxima recategorización.

La recategorización es una obligación que no es automática, al no hacerlo estas incumpliendo con tus deberes como Monotributista.

Si la AFIP detecta que la recategorización no está gestionada y correspondía realizarla, puede establecer sanciones… ¡Incluso si ya pasaron varios meses desde que te correspondía recategorizarte! Esto va a implicar diferencias a pagar y multas retroactivas a la fecha en la que te correspondía cambiar de categoría y no lo hiciste.

¿Qué sanciones puede establecerte la AFIP?

• Recategorización de Oficio

Si no realizaste el tramite de recategorización o lo realizaste de manera incorrecta, la AFIP puede ubicarte en la categoría que corresponda de manera automática retroactivo a la fecha en la que te correspondió recategorizarte.

Reclamandote las diferencias de las cuotas no ingresadas mas los intereses que correspondan.

• Multas:

Las recategorizaciones de oficio vienen acompañadas de diferencias a pagar, intereses y multas. El importe de la multa va a ser determinados por el organismo, pero por lo general es del 50% del valor del impuesto y el componente previsional correspondiente a la nueva categoría.

¿Cómo hago mi recategorización?

La recategorización se hace a través de la web de AFIP y se necesita la informacion de tus Ingresos y Gastos de los últimos 12 meses. Si tenes un registro claro y completo de tus facturas de ventas y de tus gastos… ¡El proceso es sencillo!

Pero… ¿Qué pasa con quienes están en la última categoría?

En el caso de que estés en la última categoría el control para determinar si te excedes de la misma lo debes hacer de manera mensual, controlando siempre los últimos 12 meses.

Si te excedas de la ultima categoría, te va a corresponder el pase a Responsable Inscripto, desde el mes inmediato siguiente al que te hayas excedido de la ultima categoría de monotributo vigente.

En el caso de que no lo hagas, la AFIP puede excluirte del régimen: Esto vienen acompañado de Sanciones y Multas al igual que las recategorizaciones de oficio, pero en esta instancia la AFIP te va a reclamar además, IVA e Impuesto a las ganancias desde el mes en el que te correspondió cambiar y no lo hiciste.

Conocé otras causales de exclusión en esta nota.

…en pocas palabras

Resulta casi indispensable llevar correcto registro de los movimientos de tu negocio y ¡Mantenerlo 100% actualizado! Para esto podes optar por contratar a un Contador o utilizar un Software de autogestión para optimizar tus procesos y te quedes tranquilo de tus impuestos están al día.

No recategorizarte puede traerte muchas diferencias a pagar y multas. Muchas veces las revisiones de AFIP no son rápidas, por lo tanto, puede ser que te gestionen una recategorización de oficio o exclusión varios meses después de tu incumplimiento, esto va a implicar muchos intereses innecesarios. ¡No te olvides de hacerlo!

Si sos monotributista, podes tener empleados. Conocé todo lo que tenes que tener en cuenta si estas pensando en incorporar a un empleado en tu emprendimiento, en esta nota.

Recodemos que el monotributo es un régimen opcional y simplificado para pequeños contribuyentes. Consiste en el pago de un valor fijo que incluye dos componentes:

• Una parte impositiva según diferentes categorías y
• Una parte previsional, que corresponde a los aportes de jubilación y de obra social.

Al ser Monotributista podrás sintetizar en una sola cuota mensual el cumplimiento de tus obligaciones impositivas (ganancias e IVA) y de seguridad social (jubilación y obra social). 

Conocé mas sobre este régimen en: Aprende todo lo que necesitas saber de monotributo en 5 minutos

En el caso de que seas Monotributista y necesites tener empleados, es posible. Simplemente deberás inscribirte como empleador y empezar a ingresar los aportes y contribuciones de sus empleados a través del Régimen General de Empleadores de AFIP.

Recordá que siempre tus empleados deben estar en relación de dependencia y no como Monotributistas. 

¿Cuántos empleados puedo tener?

No hay una cantidad mínima ni máxima de empleados por categoría. Pero si decidís tener uno o más empleados, tene en cuenta que vas a tener que sumar este gasto a tu control mensual para no ser recategorizado de oficio o excluido del régimen de monotributo.

Acordate que una de las causales de exclusión es tener Gastos por encima de los ingresos brutos de la última categoría vigente.

¿Qué cantidad de gastos por encima de los ingresos?: un 80% en el caso de venta de productos, o un 40% por encima de los ingresos, cuando se trate de prestación de servicios.

Costos extras a contemplar

Inscribir a un empleado implica costos laborales. Depende de las particularidades de tu actividad, puede que tengas algún concepto extra a pagar, pero en líneas generales, los gastos a contemplar son:

• El sueldo del empleado
• Los aportes y contribuciones establecidas en el Régimen General de Seguridad Social de Empleadores

…en pocas palabras

Si bien ser empleador no es incompatible con ser monotributista, si notas que vas a necesitar muchos empelados para desarrollar tu actividad, probablemente el régimen adecuado para vos sea el régimen general o de responsable inscripto.

Esto es porque para poder sostener el costo de tener varios empleados en relación de dependencia, vas a necesitar un nivel de Ingresos que probablemente te deje fuera del limite de monotributo. 

Si sos Monotributista, acá tenes 5 claves que no podes no conocer para aprovechar al máximo los beneficios de tu monotributo y no tener ningún problema con los organismos recaudadores de impuesto.

1- Facturá tus ventas

No te olvides de facturar tus ventas y tus servicios. ¡Sobre todo si lo cobras por medios electrónicos! Recordá que tanto los bancos, plataformas digitales y las tarjetas de crédito son agentes de información, esto quiere decir que en cualquier momento le pueden informar a la AFIP que estas teniendo acreditaciones electrónicas. Por lo tanto si te olvidas de facturar, ¡podes tener un problema!

Las facturas las podes emitir directamente por la web de AFIP. En el caso de que tengas un local y realices ventas masivas, podes optar por un controlador fiscal o un sistema de webservice para que no tengas que ingresar todo el tiempo a la página de AFIP a hacer las facturas.

Aprendé todo sobre facturación en este post

2- Inscribite en Ingresos Brutos

Es obligatoria la inscripción en ingresos brutos junto con la inscripción en AFIP como Monotributista. Ingresos brutos es un impuesto provincial, en el cual se paga un porcentaje % de lo facturado.

Hay muchas jurisdicciones que ya se han adherido al monotributo unificado, lo cual implica que, junto con la cuota del monotributo, se paga un importe “extra” en concepto de ingresos brutos.

Pero hay otras jurisdicciones que no forman parte de la unificación aun, por lo tanto debes hacer el alta de ingresos brutos, aparte.

También lo debes hacer aparte si prestas servicios en más de una jurisdicción ya que se tributa distinto.

¡Chequea tu condición con ingresos brutos y que estés tributándolo correctamente para evitar problemas en el futuro!

3- Pagá tu cuota de Monotributista en término

La cuota del monotributo vence el día 20 de cada mes o día hábil subsiguiente, recordá pagarlo en término para evitar intereses.

Algunas alternativas de pago son las siguientes:

• A través de un VEP (volante electrónico de pago)
• A través de una tarjeta de crédito.
• A través de plataformas digitales
• En efectivo

Recorda que si no pagas por 10 meses consecutivos la AFIP te da de baja de oficio y no vas a poder volver a inscribirte hasta que regularices la totalidad de tu deuda.

Tip: Si te adherís al débito automático, y pagas todas tus cuotas en término, transcurrido un año, la AFIP te devuelve lo equivalente al importe de un mes del Impuesto Integrado Mensual de tu categoría. Por lo tanto, si tenes esta posibilidad ¡No lo dudes!

4- Cuidá tu precio unitario de venta

Si vendes bienes, recorda que existe un precio límite unitario de venta.

Prestá atención a que no estes excediendo el mismo, porque si la AFIP te detecta, te excluye automáticamente del Régimen del Monotributo. ¡Y no podes volver a ser monotributista hasta transcurridos 3 años!

SI vendés productos, el precio máximo por unidad no puede superar lo establecido por AFIP

Si prestas servicios, ¡no aplica para vos ese límite!

5- Como Monotributista tenes que Recategorizarte

Como monotributista, acordate que es obligatorio que semestralmente analices los parámetros del monotributo y, si te corresponde, ¡cambies de categoría!

Los periodos de recategorización son en los meses de enero y julio, y en ese momento tenes que evaluar tu actividad de los últimos 12 meses, si excedes el límite de tu categoría actual, o por el contrario, podrías bajar de categoría, tenes que entrar a la pagina con tu Clave Fiscal para recategorizarte.

Si no lo haces se entiende que no hubo cambios y quedas en la misma categoría.

Si te correspondió subir de categoría y no lo hiciste, la AFIP lo puede detectar y recategorizarte de oficio te va a sancionar con multas y reclamándote la diferencia de impuesto que te correspondía pagar más sus intereses.

Cuidando estos 5 detalles reducís al mínimo los problemas que podes llegar a tener con los organismos de control. ¡Tenelos en cuenta!